Obrat peněžních prostředků, peněžní toky v podniku
Obrat peněžních prostředků, peněžní toky v podniku
Základní struktura výkazu peněžních toků:
počáteční stav peněžních prostředků
+ příjmy peněžních prostředků
– výdaje peněžních prostředků
= konečný stav peněžních prostředků
Celkový peněžní tok za určité období = konečný stav peněžních prostředků v určitém období – počáteční stav peněžních prostředků v určitém období
zisk ≠ peněžní tok (cash flow)
zisk = výnosy – náklady
peněžní tok = příjmy – výdaje
výnosy ≠ příjmy
náklady ≠ výdaje
Peněžní toky podle jednotlivých činností:
– z provozní činností (výplaty mezd, nákup materiálu, …)
– z investiční činností (nákup dlouhodobého majetku podniku)
– z finanční činností (příjmy a výdaje spojené s pohybem finančního majetku)
Základní metody sestavování výkazu o peněžních tocích:
– metoda přímá (vychází z výkazu zisku a ztrát)
– metoda nepřímá (vychází z rozvahy)
